p

Wednesday, November 16, 2016

Perbedaan SPT masa PPN 1107, 1108, 1111

  1. DASAR HUKUM :
    1. TERKAIT SPT 1111
      • PER-25/PJ/2014 (berlaku sejak 23 September 2014) tentang perubahan kedua PER-44/PJ/2010 (berlaku sejak SPT Masa PPN januari 2011) tentang bentuk isi, dan tata cara pengisian serta penyampaian SPT Masa PPN 1111
      • PER-45/PJ/2010 (berlaku sejak SPT Masa PPN januari 2011) tentang bentuk isi, dan tata cara pengisian serta penyampaian SPT Masa PPN 1111 DM bagi PKP yang menggunakan pedoman pengkreditan PM
    2. TERKAIT SPT 1107
      • PER-146/PJ./2006 jo PER-142/PJ./2007 tentang bentuk isi, dan tata cara pengisian serta penyampaian SPT Masa PPN 1107
      • PER-14/PJ./2010 tentang bentuk isi, dan tata cara pengisian serta penyampaian SPT Masa PPN 1107 terkait dengan penerbitan UU PPN No.42 Tahun 2009
    3. TERKAIT SPT 1108
      • PER-29/PJ/2008 tentang tentang bentuk isi, dan tata cara pengisian serta penyampaian SPT Masa PPN 1107


  1. SURAT EDARAN TERKAIT
    1. SE-98/PJ/2010 tentang penyampaian PER-44/PJ/2010
    2. SE-99/PJ/2010  tentang penyampaian PER-45/PJ/2010

  1. JENIS SPT MASA PPN MULAI MASA PAJAK JANUARI 2011
    1. SPT Masa PPN 1111 (PKP yang menggunakan mekanisme PM-PK Normal)
    2. SPT Masa PPN 1111 DM (PKP yang menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan)
    3. SPT Masa PPN 1107 PUT (Pemungut PPN)

  1. POKOK-POKOK PERUBAHAN SPT MASA PPN
    PERUBAHAN
    1107
    1108
    1111
    Jumlah Lembar
    3 Lembar
    12 Lembar
    SPT Masa PPN 1111
    (7 Lembar)
    SPT Masa PPN 1111 DM (3 Lembar)
    Daftar Ekspor BKP, BKP Tidak Berwujud, JKP
    1107 A
    1108 A
    1111 A1
    Daftar Pajak keluaran atas Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak
    1107 A
    1108 A
    1111 A2
    Rekapitulasi Penyerahan dan Perolehan
    1107 A + 1107 B
    1108 A + 1108 B
    1111 AB
    Daftar Pajak Masukan yang dapat dikreditkan atas impor dan Pemanfaatan BKP Tidak berwujud dari Luar Daerah Pabean
    1107 B
    1108 B
    1111 B1
    Daftar Pajak Masukan yang dapat dikreditkan atas perolehan BKP/JKP dalam negeri
    1107 B
    1108 B
    1111 B2
    Daftar Pajak Masukan yang tidak dapat dikreditkan atau yang mendapat fasilitas
    1107 B
    1108 B
    1111 B3
    Kolom Tambahan dalam Lampiran A1 dan B1
    Tidak Ada
    Tidak ada
    Dalam Form A1 ditambah kolom keterangan untuk diisi “BKP”, “BKP TB”, atau “JKP
    Kolom Pengembalian Pendahuluan
    Kolom pengembalian pendahuluan hanya tertulis untuk WP Patuh (Pasal 17C KUP)
    Kolom pengembalian pendahuluan hanya tertulis untuk WP Patuh (Pasal 17 C KUP)
    Kolom pengembalian pendahuluan untuk WP Patuh (Pasal 17C KUP), PKP Pasal 17D KUP, dan PKP Berisiko Rendah (Pasal 9 (4c) PPN)
    Format Scanning
    Format non scanning
    Format scanning
    Format sudah disesuaikan dengan format scanningoleh PPDDP
    Lampiran Pengembalian Pendahuluan
    Pengembalian pendahuluan:
    Wajib melampirkan SK PKP Berisiko Rendah atau Surat Pernyataan memenuhi Pasal 17 D UU KUP.


    Pengembalian pendahuluan:
    Dapat melampirkan SK PKP Berisiko Rendah, SK WP Patuh, atau Surat Pernyataan memenuhi Ps 17D KUP.

    Kolom untuk Faktur Pajak yang tidak Lengkap
    Kolom FP sederhana:
    1.FP tanpa identitas pembeli;
    2. FP kepada turis asing

     Kolom FP sederhana :
    1.FP tanpa identitas pembeli;
    2.FP kepada Turis Asing
    Kolom FP yang digunggung:
    FP tanpa identitas pembeli, nama dan tanda tangan penjual (oleh PKP pedagang eceran).

    Faktur Pajak Khusus untuk penyerahan kepada Turis Asing
    Faktur Pajak Khusus atas penyerahan kpd turis asing dilaporkan dalam kolom FP sederhana dan harus dilampirkan rinciannya

     Faktur Pajak Khusus atas penyerahan kpd turis asing dilaporkan dalam kolom FP sederhana dan harus dilampirkan rinciannya
    Faktur Pajak Khusus atas penyerahan kpd turis asing dirinci dalam Formulir 1111 A2 dan tidak perlu dibuat rincian

    Pengisian Kolom Impor
    Dalam form B (Impor), diisi dengan nomor PIB, tanggal PIB, dan tanggal SSP.


    Dalam form B1 (Impor), diisi dengan nomor PIB dan tanggal SSP.

    Pengisian untuk menampung aturan PMK 78/PMK.03/2010
                         -
                             -
    FP yang PPN-nya hanya dikreditkan sebagian (PMK 78/PMK.03/2010), dilaporkan di Formulir B2 dan B3.

    Pengisian untuk FP yang diretur
    Nomor FP yang diretur tidak diisi


    Nomor FP yang diretur diisi di kolom terakhir

    PKP Gagal Berproduksi
    Tidak Ada
    Tidak Ada
    Menampung pelaporan SSP atas pembayaran kembali PM oleh PKP Gagal Berproduksi



No comments:

Post a Comment