p

Monday, December 19, 2016

FP bagi PKP Toko Retail (VAT Refund for tourist)

  1. DASAR HUKUM
    1. PER-08/PJ/2013 (berlaku sejak 1 April 2013) tentang perubahan atas PER-24/PJ/2012 (berlaku sejak 1 April 2013) tentang bentuk, ukuran, prosedur pemberitahuan dalam rangka pembuatan, tata cara pengisian keterangan,  pembetulan atau penggantian, dan pembatalan FP
    2. PMK-100/PMK.03/2013 (mulai berlaku setelah 30 (tiga puluh) hari terhitung sejak tanggal 5 Juli 2013) tentang perubahan kedua atas PMK-76/PMK.03/2010 (berlaku sejak 1 April 2010) tentang tata cara pengajuan dan penyelesaian permintaan kembali PPN barang bawaan orang pribadi pemegang paspor LN


  1. PEMBUATAN FAKTUR PAJAK OLEH PKP TOKO RETAIL
    1. PKP Toko Retail yang menyerahkan Barang Bawaan harus menerbitkan Faktur Pajak Khusus untuk Orang Pribadi dengan menggunakan format Lampiran I PMK-100/PMK.03/2013, yang dibuat dalam rangkap 3 (tiga) dengan peruntukan :
      1. lembar kesatu, untuk Orang Pribadi
      2. lembar kedua, untuk Unit Pelaksana Restitusi PPN Bandar Udara melalui Orang Pribadi
      3. lembar ketiga, untuk arsip PKP Toko Retail melalui Toko Retail.
    2. Faktur Pajak Khusus atas pembelian Barang Bawaan harus memenuhi Pasal 13 ayat (5) UU PPN, dengan ketentuan pengisian : (pasal 4  ayat (3) PMK-100/PMK.03/2013)
      1. pada kolom "Nomor Pokok Wajib Pajak" diisi dengan nomor Paspor Orang Pribadi sesuai yang tercantum dalam paspornya;
      2. pada kolom "alamat pembeli" diisi dengan alamat lengkap sesuai yang tercantum dalam paspornya.
    3. Faktur Pajak Khusus ini dapat berfungsi sebagai surat permohonan pengembalian PPN dengan membubuhi tanda pada kolom permohonan pengembalian PPN yang dibubuhi tanda tangan Orang Pribadi, dan kasir Toko Retail yang diberi stempel Toko Retail (pasal 4  ayat (3) PMK-100/PMK.03/2013)
    4. Nomor seri Faktur Pajak yang digunakan untuk penomoran Faktur Pajak Khusus oleh PKP Toko Retail yang ditunjuk oleh Direktur Jenderal Pajak sesuai dengan ketentuan dalam Pasal 16E UU PPN yang melakukan penyerahan BKP kepada orang pribadi pemegang paspor luar negeri diatur secara tersendiri mengikuti ketentuan yang mengatur tentang tata cara pengajuan dan penyelesaian permintaan kembali Pajak Pertambahan Nilai barang bawaan orang pribadi pemegang paspor luar negeri. (pasal 18  ayat (1) PER-24/PJ/2012)
      • Kolom Kode dan Nomor seri pada FP Khusus diisi dengan kode dan nomor seri FP yang dihasilkan (generate) oleh sistem dari DJP, dengan kode transaksi adalah '06' atau dalam hal website/aplikasi offline, maka Toko Retail menerbitkan FP Khusus dengan kode transaksi dan kode statusnya '062' sedangkan nomornya diisi manual mulai dari nomor 90000001 (Lampiran I PMK-100/PMK.03/2013)
      • Petunjuk lengkap terkait pengisian FP Khusus lihat di Lampiran I PMK-100/PMK.03/2013
    5. Ketentuan terkait tata cara penomoran, penggantian, pembatalan FP Khusus dan Penerbitan FP Khusus secara manual ada di Lampiran I PMK-100/PMK.03/2013
    6. Faktur Pajak Khusus tersebut juga dilaporkan dalam Lampiran A2 SPT Masa PPN 1111.

  1. KETENTUAN LENGKAP TERKAIT VAT REFUND KLIK DISINI

No comments:

Post a Comment